我公司是商务咨询公司,请问如何做帐?拜托各位了 3Q

Question

我公司是商务咨询公司,近期取得了一笔七万元的收入,除了员工工资和一些管理费,找不出什么可以做为主营业务成本,上个月公司购车一辆,请问这辆车是否可以做为当月费用冲抵收入,如果可以要如何入帐,是不是记成固定资产,但是要怎么提折旧啊,还有这辆车相关的费用比如说停车费,油费,保险费,维修费,过桥费等要怎么记帐啊,买车要不要交消费税呢,请各位详细指教,越详细越好,最好写出分录,谢谢.

Answer 1

一、商务咨询公司属于服务行业，会计上常用的科目有：现金、银行存款、其他应收款、固定资产、累计折旧、其他应付款、应付福利费、应付工资、应交税金、其他应交款、管理费用、财务费用、主营业务成本、主营业务税金及附加、本年利润、所得税等。 二、购入的汽车 1、购进时（汽车价、车辆购置税、增值税、汽车牌照费计入固定资产） 借：固定资产--汽车 贷：银行存款 2、汽车折旧 （1）当月增加的固定资产，当月不提折旧，在下月计提折旧，汽车折旧年限5年，预计残值率5%，可以采用平均年限法。 （2）平均年限法计提折旧 年折旧率=（1-预计残值率）/预计使用年限 年折旧额=固定资产原值 * 年折旧率 月折旧额=年折旧额/12个月 （3)折旧分录 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 3、车辆发生的停车费,油费,保险费,维修费,过桥费等，计入管理费用。 借：管理费用--汽车费用 贷：现金（或银行存款） 4、买车不交消费税。每月要交养路费，每年要交汽车保险费和车船使用税。 三、月末需要计提、结转的会计分录 1、计提职工福利费，按工资总额14%计提 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、计提职工教育经费，按工资总额1.5%计提 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、计提折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 4、计提税金（营业税按主营业务收入的5%计算，城建税、教育费附加按营业税税额计算，教育费附加税率3%，城建税税率7%或5%、1%） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 5、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 6、结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 7、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 8、工资分配 借：管理费用--工资 贷：应付工资 9、结转期间费用 借：本年利润 贷：管理费用 贷：财务费用